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珠海市的企业所得税和个人所得税汇算清缴工作遵循国家税务总局的统一规定，结合广东省及珠海市地方税务机关的具体执行要求进行。以下是关于珠海市所得税汇算清缴的系统性说明：

一、企业所得税汇算清缴

1、适用对象
在珠海注册并实行查账征收的企业纳税人（包括居民企业和非居民企业），需在每个纳税年度结束后进行企业所得税汇算清缴。

2、汇算清缴时间
时间范围：每年1月1日至5月31日
纳税人应在次年5月31日前完成上一年度的企业所得税年度纳税申报，并结清应缴或应退税款。

3、主要流程
（1）准备资料
年度财务报表（资产负债表、利润表、现金流量表）
企业所得税年度纳税申报表（A类或B类）及其附表
税务鉴证报告（如需，特别是高新技术企业、享受税收优惠企业）
成本费用明细、收入凭证、发票、资产折旧摊销资料等原始凭证

（2）填写申报表
通过“国家税务总局广东省电子税务局”在线填报《企业所得税年度纳税申报表》（A类2017版），系统支持数据导入和逻辑校验。

（3）纳税调整事项
重点关注以下调整项目：
业务招待费（按发生额60%扣除，最高不超过营业收入5‰）
广告费和业务宣传费（一般企业不超过营业收入15%，部分行业如化妆品、医药可放宽至30%）
职工福利费、工会经费、职工教育经费（分别不超过工资薪金总额14%、2%、8%）
资产折旧年限与税法规定的差异调整
弥补以前年度亏损（最长5年）
研发费用加计扣除（科技型中小企业可加计100%）

（4）享受税收优惠政策
珠海企业常见优惠包括：
高新技术企业：减按15%税率征收
小型微利企业：年应纳税所得额≤300万元的部分，实际税负为5%（2023-2027年政策）
珠海横琴粤澳深度合作区鼓励类产业企业：减按15%税率征收
研发费用加计扣除、固定资产加速折旧等

（5）提交与缴税
完成网上申报后，系统自动生成应补（退）税额，纳税人应在5月31日前完成税款缴纳。

4、注意事项
若需延期申报，应于5月31日前向主管税务机关提出书面申请
未按时申报将面临每日万分之五的滞纳金及可能的罚款
税务机关可能开展后续核查，建议保留资料至少10年

二、个人所得税综合所得汇算清缴

1、适用对象
取得综合所得（工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费）的居民个人，需在次年3月1日至6月30日期间办理年度汇算。

2、办理时间
正常年份：3月1日—6月30日
可通过“个人所得税APP”或前往办税服务厅办理

3、主要内容
（1）计算全年应纳税所得额
= 年度收入合计 费用减除（6万元/年） 专项扣除（三险一金） 专项附加扣除 其他依法扣除

（2）专项附加扣除项目（共7项）
子女教育（每个子女每月1000元）
继续教育（学历教育每月400元，职业资格每年3600元）
大病医疗（年度自负超1.5万元部分，限额8万元）
住房贷款利息（每月1000元，最长240个月）
住房租金（根据城市不同，每月800–1500元）
赡养老人（独生子女每月2000元，非独生分摊）
3岁以下婴幼儿照护（每个婴儿每月1000元）

（3）退税或补税
若预缴税额 应纳税额 → 可申请退税
若预缴税额 < 应纳税额 → 需补缴税款（无正当理由逾期将产生滞纳金）

4、珠海本地支持服务
珠海市各区税务局设有个税汇算专窗（如香洲、拱北、横琴等）
国家税务总局珠海市税务局官网提供操作指南和常见问题解答
支持“粤省事”小程序、“粤税通”微信公众号查询相关信息

三、特别提示：横琴粤澳深度合作区政策优势

在横琴注册的企业和个人可享受特殊税收政策：
对符合条件的产业企业，企业所得税减按15%征收
对在合作区工作的境内外高端人才和紧缺人才，个人所得税负超过15%的部分予以免征（需符合目录条件）
相关汇算清缴需单独申报并提交资格证明材料

四、咨询渠道

1、官方平台
国家税务总局广东省电子税务局：https://etax.guangdong.chinatax.gov.cn
个人所得税APP（由国家税务总局开发）
珠海市税务局官网：http://zhuhai.chinatax.gov.cn

2、咨询电话
12366 纳税服务热线（全国通用）
珠海市税务局各分局联系电话可通过官网查询

3、办税服务厅地址（部分）
香洲区办税服务厅：珠海市香洲区红山路139号
横琴办税服务厅：横琴新区宝兴路189号
金湾区办税服务厅：金湾区红旗镇虹晖二街

五、合规建议

1、提前准备：每年12月起整理票据和扣除信息
2、使用专业软件或委托税务师事务所协助申报
3、关注政策变化，尤其是横琴合作区最新动态
4、保留所有涉税资料至少5–10年以备查验

总结：
珠海市的所得税汇算清缴制度规范透明，企业应重视纳税调整和优惠政策应用，个人应及时办理年度汇算争取退税权益。充分利用电子化申报工具和地方税务支持，可有效提升合规效率，降低税务风险。